注冊會計師協會工作總結

注冊會計師協會工作總結

第一部分 2005年工作總結
　　 2005年，福建省注冊會計師協會根據財政部、中國注冊會計師協會關于行業(yè)發(fā)展的統一部署，在福建省財政廳黨組的領導下，積極實踐“三個代表”重要思想，堅持以行業(yè)誠信建設為主線，加強行業(yè)自律管理體制建設，推進行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。
　　一、加強自律監(jiān)管建設，提高行業(yè)誠信水平
　?。ㄒ唬╅_展資產評估行業(yè)全面檢查工作。根據財政部統一部署，結合我省實際情況，與省財政廳企業(yè)處共同組織開展全省資產評估行業(yè)全面檢查工作。檢查內容主要包括資產評估機構設立條件、內部管理制度和質量控制制度、近3年評估報告質量及注冊資產評估師職業(yè)道德等。被檢查的評估機構有57家，注冊資產評估師371人，自查面和重點檢查面均達到100％，實地檢查共抽查了資產評估報告229份。
　　通過本次檢查，反映出大多數評估機構能做到按照執(zhí)業(yè)規(guī)范從事資產評估業(yè)務，但在資質和執(zhí)業(yè)質量方面存在的問題也不少。資質方面主要表現在人員不足、兼職等問題；執(zhí)業(yè)質量方面，普遍存在報告基本內容和格式不夠規(guī)范，工作底稿不完備，評估操作程序存在缺陷；執(zhí)業(yè)環(huán)境和內部管理存在的問題也不可忽視，如壓價競爭、職業(yè)風險基金管理不當等。
　　針對檢查發(fā)現的問題，經商省財政廳企業(yè)處，對2家評估機構給予行業(yè)通報批評、限期整改的處罰；對2名注冊資產評估師予以行業(yè)通報批評;對36家評估機構予以限期整改、談話提醒等相應的行業(yè)自律性懲罰；上報中評協撤消5名注冊資產評估師的注冊資格和批準2名注冊資產評估師轉為非執(zhí)業(yè)會員。另有2家評估機構承認其執(zhí)業(yè)質量存在問題，已主動申請撤銷資產評估資格。
　?。ǘ╅_展會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作。為加強注冊會計師行業(yè)自律監(jiān)管，提高會計師事務所、注冊會計師的職業(yè)素質和執(zhí)業(yè)質量，根據中注協統一部署，協會開展了2005年會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作。檢查工作采取全面自查和重點檢查相結合，整個檢查工作分為準備階段、自查階段、實地檢查階段和總結處理等四個階段。有40家會計師事務所被列入檢查對象，檢查面為27.21％，其中新批準成立28家。檢查內容包括執(zhí)業(yè)質量、職業(yè)道德、內部質量控制等方面。實地檢查抽查了審計報告、驗資報告共617份，抽查比例為10.41％。
　　通過行業(yè)自律檢查，進一步提高了行業(yè)風險意識，促進了執(zhí)業(yè)機構規(guī)范執(zhí)業(yè)。檢查中發(fā)現的問題主要表現在：事務所內部管理制度執(zhí)行不力，三級復核流于形式，檔案管理、審計報告格式不夠規(guī)范；部分報告的審計程序執(zhí)行不到位；部分重要會計報表項目和重要會計事項結論缺乏充分、適當的審計證據支持；對重大事項未進行充分披露，報告意見類型不適當等。處理情況：對存在的一般共性問題以文件形式向行業(yè)通報；對存在問題較多、內部管理較為混亂的7家會計師事務所分別下達整改通知書，并明確將其列入明年的復查對象。
　?。ㄈ?啟動風險提示機制。根據行業(yè)自律管理的特點，針對委托單位對某會計師事務所出具的專項審計報告提出異議情況，以及某資產評估公司在某化肥廠改制過程可能存在資產評估不實等問題，協會及時向執(zhí)業(yè)機構發(fā)出風險提示函，要求執(zhí)業(yè)機構在執(zhí)業(yè)過程中應保持獨立、客觀、公正，履行必要的程序，加強與委托單位的溝通，并保持應有的職業(yè)謹慎，提高風險防范意識。
　　（四）協助開展行政監(jiān)管工作。積極協助配合省財政廳監(jiān)管局開展行政監(jiān)管和行政處罰工作：一是組織專家論證會，針對廈門中行對某會計師事務所受公安部門的委托出具的專項報告提出異議進行專家論證，會同廳監(jiān)督局出具了不具備法定證明效力的意見；二是協助廳監(jiān)督局召開專家論證會并向省紀委出具建議函，以及協助處理西門村反映某會計師事務所審計質量問題；三是處理3家資產評估機構違規(guī)設立分支機構問題；四是撤銷了1名注冊會計師的注冊資格。
　　二、開展專業(yè)標準建設和技術指導，提高風險防范意識
　　 (一)積極開展專業(yè)咨詢。對行業(yè)來人、來電咨詢執(zhí)業(yè)規(guī)范，對于已有明確規(guī)定的相關執(zhí)業(yè)問題，都熱情真誠予以解答；對于現行執(zhí)業(yè)規(guī)范未明確規(guī)定的，均及時轉報中注協或建議轉向相關部門咨詢，切實發(fā)揮協會專業(yè)社會團體功能。
　　 (二)認真完成調研課題研究任務。根據財政部會計司的部署和省財政廳會計處的委托，保質保量按時完成調研課題的研究，即《注冊會計師行業(yè)行政管理與行業(yè)自律的關系》和《會計師事務所管理規(guī)范（修改草案）》。
　　 (三)協助完成中注協做好審計、評估準則項目征求意見稿的征求意見，及時轉發(fā)相關專業(yè)標準文件和通知，提醒行業(yè)增強風險防范能力。
　　三、強化服務，規(guī)范注冊管理
　　 （一）轉變作風，強化服務。突出為會員服務的精神，淡化政府和行政的概念，依法辦事，做到每做一件事，都有法律、政策依據，使“服務、監(jiān)督、管理、協調”都在法律、法規(guī)規(guī)范下進行。在工作中，遵守廉政建設和效能建設的各項規(guī)定，按時、按質地完成領導交給的各項任務，不存在“吃、拿、卡、要、報”和工作中推諉，故意拖延、刁難等現象。對來辦事的人員，既能堅持原則，又能熱情接待。凡能電話、郵件能解決的事，均按此方式解決，并及時將年檢合格的證書送到各地市、縣，方便會員。工作中，堅持經常深入執(zhí)業(yè)機構，解決勞資糾紛，積極協調內部矛盾，及時為會員排憂解難。
　?。ǘ╅_拓創(chuàng)新，規(guī)范管理。為提高執(zhí)業(yè)隊伍素質和執(zhí)業(yè)水平，根據中注協有關規(guī)定開展兩師年檢工作，對全省1920名執(zhí)業(yè)人員的年檢資料進行認真審查，通過年檢的兩師1848人，其中：注冊會計師1463人、注冊資產評估師385人。
　　此外，加強日常注冊管理工作。辦理兩師及非執(zhí)業(yè)會員轉所（會）404人次，審批注冊會計師87人、注冊資產評估師40人；審核、公示擬批準的注冊會計師91人；審批注冊會計師非執(zhí)業(yè)會員157人、注冊資產評估師非執(zhí)業(yè)會員15人；完善兩師非執(zhí)業(yè)會員數據庫計1666人；制發(fā)各類證書254本；糾正數據庫信息達238人次；辦理存檔人員調資12人次。
　　四、加強行業(yè)隊伍素質建設，繼續(xù)做好考試和培訓工作
　?。ㄒ唬┳ズ门嘤柟ぷ鳌：罄m(xù)教育培訓是一項長期的、基礎性的工作。協會根據往年培訓情況，及時調整培訓思路、改進培訓方式、修訂培訓內容，在汲取傳統培訓模式成功經驗的基礎上，以提高會員的專業(yè)素質和職業(yè)道德水平為目標，不斷加強后續(xù)教育的基礎性管理工作，建立培訓管理檔案、充實師資隊伍、建立優(yōu)勝劣汰的師資競爭機制，打破單一的后續(xù)教育培訓模式，嘗試多形式、多渠道、分層次、分類別的培訓方式。今年已舉辦了8期注冊會計師培訓班，受訓人員達1262人次，選派業(yè)務骨干參加3個國家會計學院培訓283人次，重新審批3家會計師事務所具有所內培訓試點資格；對持有會計證并完成注冊會計師后續(xù)教育的180名注冊會計師，辦理了《會計人員繼續(xù)教育證》的確認手續(xù)，避免重復培訓，深受廣大會員的好評。
　?。ǘ┚陌才趴荚噲竺ぷ?。在各地市財政部門的積極配合下，今年注冊會計師考試報名工作全面啟動IC卡管理，實現了考試管理工作現代化。據統計，本年度報名人數為13866 人，計32754人次。實際參加考試為 11270人次，其中：“審計”實考1395 人，參考率為 34.02% ，合格率達9.10％;“會計”實考 3467人，參考率為35.50%，合格率達12.14％，比全國平均合格率高出1.82個百分點；“財務成本管理”實考 1751人，參考率為31.30% ，合格率達10.85％；“經濟法”實考2078人，參考率為 32.67%，合格率達14.82％，比全國平均合格率高出2.14個百分點，“稅法”實考 2585人，參考率為 37.19%，合格率達11.14％。為我省考生申請換發(fā)全科合格證74本。在做好注冊會計師考試工作的同時，與省人事廳合作，較好地完成了注冊資產評估師考試報名、考試組織實施工作。在各項考試組織中，都做到了“嚴密組織、萬無一失”，為行業(yè)發(fā)展儲備了人才，為壯大行業(yè)隊伍奠定了基礎。
　　五、以會員為中心，突出協調、服務職能
　　一是加強與法院的協調和溝通。針對清算工作復雜性和不規(guī)范等問題，參與福州市中級人民法院起草了《關于中介機構參與破產清算工作規(guī)程》。規(guī)程進一步明確了受案法院、會計師事務所、資產評估機構、律師、拍賣行以及其他專業(yè)機構在破產案件中的職責權限，確定上述各方在破產案件審理活動中的基本運行規(guī)則。同時，還聯合福州中級人民法院民事二庭、省律師協會省直分會共同舉辦“企業(yè)破產案件審判與清算實務講座”，旨在規(guī)范清算工作、提高中介機構執(zhí)業(yè)水平，防范執(zhí)業(yè)風險，推動破產活動健康有序的發(fā)展。
　　二是加強與省委統戰(zhàn)部、省工商銀行的聯系。積極向省委統戰(zhàn)部推薦兩名行業(yè)代表作為省審計廳特約審計員，并通過統戰(zhàn)部推薦行業(yè)代表參與人大、政協。協會還積極參與省委統戰(zhàn)部組織的課題研究和各項活動，及時了解和掌握注冊會計師行業(yè)發(fā)展過程中出現的新情況，為領導決策提供了依據。此外，協調省工商銀行，就會計師事務所承接銀行審計業(yè)務進行商談，進一步規(guī)范銀行審計業(yè)務收費標準和承接業(yè)務的程序等。
　　三是聘請法律顧問，維護會員的合法權益。針對個別執(zhí)業(yè)機構股東出現內部矛盾，導致執(zhí)業(yè)機構無法正常開展工作，事務所員工的利益受到了影響，為此，協會積極介入有關協調工作，進行面對面的交流與服務，有關矛盾在一定程度上得到了較好的解決，一年來，共為近10余家執(zhí)業(yè)機構調解內部糾紛，維護了會員的合法權益。同時協會還聘請6名律師為法律顧問，免費為會員提供法律支持和服務，通過接待來訪、電話、書信、郵件等形式，幫助會員解決日常法律事務。本年度共受理法律咨詢20余件，起到了較好的效果。此外，協會還印發(fā)了《行業(yè)通訊錄》，努力擴大社會影響力，加強執(zhí)業(yè)機構間的聯系和方便工作。
　　六、加強對外交流，促進行業(yè)發(fā)展
　　（一）加強與香港會計師同行的合作。為了借鑒香港同行的經驗，推動我省注冊會計師行業(yè)的發(fā)展，6月底，協會與香港會計師公會在福州共同舉辦“閩港會計師座談會”，來自省財政廳、國稅局、地稅局等部門以及20多名來自香港和福州兩地的會計師事務所的合伙人和注冊會計師代表出席了座談會。雙方圍繞著如何加強閩港兩地會計師事務所在業(yè)務推廣方面的合作等問題展開討論。會議一致認為，加強閩港兩地會計師事務所在業(yè)務推廣方面的合作，對兩地事務所相互借鑒經驗，業(yè)務優(yōu)勢互補，人力資源互補，轉變市場觀念，轉變經營模式，全方位開展多元化服務，更好地發(fā)展兩地注冊會計師事業(yè)都具有現實意義。
　?。ǘ┡e辦第八次閩臺會計師學術研討會。由福建省注冊會計師協會、臺灣省會計師公會、臺北市會計師公會、高雄市會計師公會聯合舉辦的“第八次閩臺會計師學術研討會”于10月份在福鼎市太姥山召開。來自臺灣省、臺北市、高雄市等三個會計師公會的代表和來自中國注冊會計師協會、省人民政府臺灣事務辦公室和省級財政、稅務部門、部分高等院校以及注冊會計師行業(yè)的代表共計50多人出席了會議。會議圍繞稅制改革、風險導向審計、會計師事務所組織形式及規(guī)模化發(fā)展模式等議題展開討論。《東南電視臺》、《福建日報》、《福鼎日報》等新聞媒體對會議內容作了相關報道。截至目前為止，海峽兩岸已成功舉辦八次閩臺會計師學術研討會，通過兩岸會計界的學術交流、研討活動，不但促進閩臺會計師的交流和合作，同時對兩岸的經濟發(fā)展有著積極的作用，已成為海峽兩岸經濟文化交流的重要窗口之一。
　　七、加強協會建設，完善行業(yè)自律管理體系
　?。ㄒ唬├眄樤u估行業(yè)管理體制，加強評估行業(yè)自律建設。根據今年2月份在北京召開的加強和規(guī)范資產評估行業(yè)工作會議精神，結合我省行業(yè)發(fā)展的現狀，及時商廳會計處、監(jiān)督局和企業(yè)處，并向省財政廳提交了《關于參加全國資產評估管理工作會議的情況匯報》和《關于進一步加強和規(guī)范我省資產評估行業(yè)管理的報告》。經4月30日廳長辦公會議研究，同意恢復福建省資產評估協會，同時資產評估行業(yè)行政監(jiān)督職能和行政審批職能分別從廳監(jiān)督局、廳會計處劃轉到廳企業(yè)處，資產評估協會負責行業(yè)自律管理工作。
　?。ǘ┲匾曌黠L建設，提高隊伍素質。一年來，協會始終堅持兩手抓，一手抓行業(yè)管理工作，一手抓職工的思想作風建設，著力提高秘書處全體干部的綜合素質，促進協會各項工作全面發(fā)展。 一是堅持開展經常性的政治理論學習，教育廣大職工愛崗敬業(yè)、勤政廉政，不斷增強服務意識，自覺按照“三個代表”的要求做好各項工作。二是加強干部隊伍的作風建設，不斷增強服務意識，做好群眾來信來訪的接待、處理工作，對來訪人員熱情接待，耐心解答，對群眾來信認真對待，及時處理，努力維護廣大會員的合法權益。
　?。ㄈ┘訌娯攧展芾恚龊帽Ｕ瞎ぷ?。努力提高財務管理水平，加強收入支出管理，嚴格報銷手續(xù)；全面檢查固定資產，健全了固定資產財務帳，嚴格固定資產出入手續(xù)，制定了《福建省注冊會計師協會國有資產管理辦法（試行）》；圓滿完成兩個行業(yè)會計報表匯總工作，會費收入533萬元；辦理省資產評估管理中心7名員工養(yǎng)老保險,解決員工后顧之憂；按時完成“三個中心、一個協會”的年檢工作；整理協會2004年度業(yè)務檔案，確保檔案資料的完整性和安全性；完成了《中國會計年鑒》、《福建財政年鑒》有關注冊會計師行業(yè)的撰寫內容；積極搞好接待、文秘、安全、車輛管理等工作，做好后勤保障工作。
　　 2005年，福建省注冊會計師管理中心黨支部被評為“五個好支部”；在中注協“2004年度注冊會計師考試組織管理工作”和“2004年度注冊會計師培訓工作”評比中，協會分別獲滿分和先進單位。
　　
　　第二部分 2006年工作思路
　　
　　 2006年，福建省注冊會計師協會以“三個代表”重要思想為指導，以誠信建設為主線，以服務會員為宗旨，以促進行業(yè)發(fā)展為動力，以開創(chuàng)工作新局面為目標，按照協會章程規(guī)定加強行業(yè)管理，推進行業(yè)建設。
　　一、加強行業(yè)管理體制建設，確保行業(yè)健康發(fā)展
　　 1.籌備召開第二屆會員代表大會。通過換屆選舉改變理事會、常務理事會的組成結構，擴大注冊會計師的比例，切實發(fā)揮其在選舉、決策、監(jiān)督、審議等方面的重要作用，完善理事會、常務理事會工作制度和議事規(guī)則，建立專家咨詢委員會、后續(xù)教育委員會等專業(yè)委員會，確立各委員會的具體辦法和工作章程，為行業(yè)自律提供組織保證。
　　 2.加強協會秘書處建設。資產評估協會分設后，調整和完善秘書處的職能和機構設置，建立和完善各項內部管理制度；充分發(fā)揮黨組織的領導作用，建立健全民主決策機制；要加強作風建設，努力提高為會員服務的水平和效率；大力加強教育和培訓，吸引優(yōu)秀人才，提高秘書處人員素質和工作能力；要推行工作目標考核，建立目標責任考核辦法，強化競爭激勵機制。通過以上措施，切實提高秘書處的管理水平，保證秘書處的高效運轉。
　　 3.要按照新的管理體制繼續(xù)修訂和完善監(jiān)管、培訓等行業(yè)管理辦法，以適應自律管理的需要。要積極引導事務所完善內部治理機制，指導事務所完善章程、合伙人協議和內部管理制度，加強財務管理，完善會計核算，以營造事務所良好的內部治理環(huán)境。
　　二、強化協會服務功能，積極維護會員合法權益
　　為會員服務是自律性行業(yè)協會的重要職能，要把為會員的服務體現在監(jiān)管、培訓等日常的管理行為中。一是要積極改善行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境，努力為會員營造公平、公開、公正的競爭環(huán)境。要代表會員利益積極與各有關部門協調溝通，爭取創(chuàng)造良好的執(zhí)業(yè)環(huán)境，要特別注重解決行政干預、行政指定等損害行業(yè)整體利益的問題。二是要建立專家援助小組，在會員執(zhí)業(yè)過程中遇到技術難題時提供幫助和支持，不斷提升行業(yè)整體技術水平。三是協調省委價局盡快出臺會計師事務所收費管理辦法，規(guī)范收費行為，反對壓價競爭。四是加強對專業(yè)標準執(zhí)行情況的調查研究，制作各類工作底稿樣本，為會員執(zhí)業(yè)提供指導。五是籌備第九次閩臺會計師學術研討會，促進海峽兩岸會計行業(yè)的合作和共同發(fā)展。
　　三、加強行業(yè)誠信建設，樹立行業(yè)形象
　　 1．抓好誠信教育。要認真貫徹實施《注冊會計師、注冊資產評估師行業(yè)誠信建設綱要》，把注冊會計師后續(xù)教育與行業(yè)誠信教育緊密結合起來，加大職業(yè)道德和誠信建設有關內容在后續(xù)教育中的比重。通過教育，使每一位注冊會計師充分認識到行業(yè)誠信建設的重要性。
　　 2．強化誠信自律。以地市為單位，指導事務所簽訂行業(yè)誠信自律公約，并將行業(yè)誠信自律檢查結果落到實處，制止事務所之間的無序競爭行為，提高執(zhí)業(yè)質量，樹立注冊會計師新形象。
　　 3．建立誠信檔案。建立會計師事務所、注冊會計師誠信檔案，準確、及時、完整地記錄每一位注冊會計師和每一家會計師事務所違法違規(guī)執(zhí)業(yè)問題和受到處罰的情況。要把誠信檔案與行業(yè)監(jiān)管和資格管理相結合，適當時將誠信檔案供社會查閱，使失信者無立足之地，以增強遵紀守法的自覺性。
　　四、加強自律監(jiān)管，提高執(zhí)業(yè)質量
　　要完善業(yè)務報備制度，組織開展會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查，糾正存在的問題，督促和幫助事務所依法執(zhí)業(yè)。對查出比較嚴重的問題和屢教不改的，作出行業(yè)自律性懲戒；對弄虛作假、故意出具虛假報告、問題特別嚴重、造成重大經濟損失或產生惡劣社會影響的，移交給有關部門依法從嚴處理。要認真辦理群眾舉報信件的查處工作，對不擇手段進行競爭、不遵守執(zhí)業(yè)準則、不遵守職業(yè)道德、不講誠信的事務所和執(zhí)業(yè)人員予以嚴肅處理。
　　五、加強注冊會計師管理，提高執(zhí)業(yè)人員管理水平
　　從實際出發(fā)，加強注冊會計師管理，組織開展注冊會計師年檢工作，清理一些不符合條件的執(zhí)業(yè)人員，純潔行業(yè)隊伍；嚴格審批執(zhí)業(yè)會員及非執(zhí)業(yè)會員，嚴把行業(yè)準入。
　　六、加強后續(xù)教育，提高業(yè)務水平
　　按照中注協培訓計劃，積極輸送專業(yè)人士參加中注協舉辦的各種業(yè)務培訓班；積極創(chuàng)造條件，開展多層次、多形式的培訓，采用定點脫產培訓、視頻遠程教育和網上培訓等形式，聘請專家、學者有針對性的開設一些專題講座，收集和分析講解典型案例，以滿足注冊會計師的需要；組織省內事務所之間和與省外事務所之間學習與交流，汲取先進經驗，提高業(yè)務水平。
　　七、加強注冊會計師考試工作，提高行業(yè)隊伍整體素質注冊會計師考試是注冊會計師行業(yè)的入門關，考試組織工作質量高低，直接關系到行業(yè)隊伍建設。要加大考試宣傳力度，加強考試組織領導，完善考試工作制度，嚴密組織考試工作，嚴肅考試紀律。繼續(xù)加強考試工作責任制，確?？荚嚬ぷ黜樌M行，真正將有真才實學的人選拔到行業(yè)隊伍中來，以提高行業(yè)隊伍的整體素質。